El estado civil para efectos de la declaración (filing status) es una de las primeras casillas del Formulario 1040, y en Brownsville y el Valle del Río Grande genera dudas: un cónyuge que vive en México, una pareja que se separó durante el año, una abuela que cría a su nieto o un hijo adulto que mantiene a su mamá. El IRS explica los cinco estados civiles en la Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información para la declaración. Las fuentes se revisaron el 13 de noviembre de 2026. No revisa la situación fiscal de nadie ni le dice a nadie qué estado civil usar.
Por qué importa el estado civil
La Publicación 501 explica que el estado civil se usa para determinar la obligación de presentar la declaración, la deducción estándar, el derecho a ciertos créditos y el impuesto correcto. La herramienta del IRS ¿Cuál es mi estado civil? recorre las preguntas.
Los cinco estados son: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta por separado, cabeza de familia y cónyuge sobreviviente calificado. La Publicación 501 indica que, si le corresponde más de uno, por lo general puede elegir el que le dé el impuesto más bajo.
Casado o no casado: la regla del 31 de diciembre
Según la Publicación 501, si usted es soltero o casado se determina, por lo general, al final del año tributario, que para la mayoría es el 31 de diciembre. El IRS considera que usted estuvo casado todo el año si, el último día del año, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de estas condiciones:
- Están casados y viven juntos.
- Viven juntos en un matrimonio de hecho (common law) reconocido en el estado donde viven ahora o donde comenzó.
- Están casados y viven separados, pero no legalmente separados por un decreto de divorcio o de manutención por separación.
- Están separados por un decreto de divorcio provisional (no definitivo).
Si su cónyuge falleció durante el año, el IRS dice que usted se considera casado todo ese año para efectos del estado civil.
Soltero
La Publicación 501 dice que su estado civil es soltero si se le considera no casado y no califica para otro estado civil.
Casado que presenta una declaración conjunta
El IRS dice que este estado está disponible si se le considera casado y ambos cónyuges aceptan presentar una declaración conjunta, aunque uno de ellos no haya tenido ingresos.
La Publicación 501 señala una consecuencia importante: ambos cónyuges pueden ser responsables, en forma conjunta e individual, del impuesto, los intereses y las multas de la declaración conjunta, aun si un decreto de divorcio posterior dice otra cosa. El IRS describe tres tipos de alivio (cónyuge inocente, separación de responsabilidad y alivio equitativo), que se solicitan con el Formulario 8857 y se explican en la Publicación 971.
Cuando uno de los cónyuges es extranjero no residente
La Publicación 501 dice que, por lo general, un matrimonio no puede presentar una declaración conjunta si cualquiera de los cónyuges fue extranjero no residente en algún momento del año. Sin embargo, un ciudadano o residente de EE. UU. casado con un extranjero no residente puede elegir, junto con su cónyuge, tratar al cónyuge no residente como residente de EE. UU. durante todo el año y presentar en forma conjunta. Esa elección sigue vigente en los años siguientes hasta que se termine. Los detalles están en la Publicación 519, Guía tributaria de EE. UU. para extranjeros y en la página del IRS sobre el cónyuge no residente.
Casado que presenta por separado
La Publicación 501 dice que, si usted y su cónyuge no se ponen de acuerdo para presentar una declaración conjunta, debe usar casado que presenta por separado, salvo que califique como cabeza de familia. El IRS señala que los matrimonios por lo general pagan más impuesto combinado con declaraciones separadas y sugiere calcularlo de ambas maneras, a menos que esté obligado a presentar por separado.
Texas es un estado de bienes gananciales
La Publicación 501 incluye a Texas entre los estados de bienes gananciales (community property). Si vive en Texas y presenta por separado, sus ingresos pueden tratarse como ingresos separados o gananciales para el impuesto federal sobre los ingresos. El IRS explica esas reglas en la Publicación 555, Bienes gananciales.
Cabeza de familia
La Publicación 501 dice que usted podría presentar como cabeza de familia si cumple todo lo siguiente:
- No está casado o se le considera no casado el último día del año.
- Pagó más de la mitad del costo de mantener un hogar durante el año.
- Una persona calificada vivió con usted en ese hogar más de la mitad del año, salvo ausencias temporales como la escuela. Un padre o madre dependiente no tiene que vivir con usted.
El IRS dice que cabeza de familia normalmente tiene una tasa de impuesto más baja y una deducción estándar más alta que soltero o casado que presenta por separado.
Considerado no casado
Una persona casada que vive separada de su cónyuge puede considerarse no casada para este fin si cumple todas estas condiciones de la Publicación 501:
- Presenta una declaración por separado.
- Pagó más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año tributario.
- Su cónyuge no vivió en su hogar durante los últimos 6 meses del año tributario.
- Su hogar fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año.
- Puede reclamar al hijo como dependiente, o podría hacerlo si no fuera porque el padre o la madre sin custodia lo reclama según las reglas para padres divorciados o separados.
La Publicación 501 también dice que se le considera no casado para efectos de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento del año y usted no eligió tratarlo como residente. Aun así, necesita otra persona calificada y cumplir las demás condiciones.
Regla especial para un padre o madre
Si su persona calificada es su padre o su madre, la Publicación 501 dice que puede presentar como cabeza de familia aunque no viva con usted, siempre que pueda reclamarlo como dependiente y pague más de la mitad del costo de mantener el hogar que fue su vivienda principal todo el año.
Cónyuge sobreviviente calificado
La Publicación 501 explica que un cónyuge sobreviviente puede usar este estado durante los dos años posteriores al año de la muerte de su cónyuge si cumple todo lo siguiente:
- Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge el año en que falleció, la haya presentado o no.
- No se volvió a casar antes de terminar el año tributario.
- Tiene un hijo o hijastro, no un hijo de crianza, al que puede reclamar como dependiente, con las excepciones limitadas que enumera el IRS.
- El hijo vivió en su hogar todo el año, salvo ausencias temporales.
- Pagó más de la mitad del costo de mantener el hogar durante el año.
Pasos prácticos antes de presentar
1. Confirme su estado civil al 31 de diciembre
Reúna cualquier decreto de divorcio o de manutención por separación, o acta de defunción, con fecha de ese año.
2. Anote dónde vivió cada persona y cuánto pagó usted
Registre cuánto tiempo vivió cada hijo o pariente en su hogar y use la hoja de trabajo de la Publicación 501 para comparar lo que usted pagó con el costo total del hogar.
3. Revise los números de identificación
Asegúrese de que cada persona en la declaración tenga un SSN o un ITIN, como exige el IRS. Vea nuestro artículo sobre qué es un ITIN y el Formulario W-7.
4. Lea por separado las reglas de cada crédito
Créditos como el Crédito Tributario por Hijos tienen sus propias pruebas. Las opciones gratuitas de preparación del IRS para contribuyentes que califican aparecen en su página de preparación gratuita de declaraciones.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar como cabeza de familia si sigo casado?
Es posible. La Publicación 501 dice que una persona casada puede considerarse no casada para efectos de cabeza de familia si cumple todas las condiciones de arriba, incluida la de que el cónyuge no vivió en el hogar durante los últimos 6 meses del año.
Mi cónyuge vive en México. ¿Podemos presentar en forma conjunta?
Por lo general no, salvo que ambos elijan tratar al cónyuge no residente como residente de EE. UU. durante todo el año. La Publicación 519 explica esa elección y sus efectos.
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Preguntas en Brownsville y el Valle del Río Grande
Garduño Tax & Associates trabaja con personas, familias, contratistas independientes y pequeños negocios de Brownsville y el sur de Texas en la preparación de impuestos y trámites ante el IRS. Si quiere organizar sus documentos antes de elegir el estado civil en su próxima declaración, puede comunicarse con la oficina para revisar los formularios del IRS involucrados.
Este artículo es información general, no asesoría fiscal. Leerlo o comunicarse con la oficina no crea una relación de cliente.